# Fiskalizacija i SEF za personalne trenere u Srbiji

> Paušalac van PDV-a u Srbiji nije obveznik SEF-a, ali fiskalni račun mora izdati za svaki trening i avans. Objašnjenje po članovima zakona, tabela za trenere i teretane, kazne i šta to znači za trenera iz BiH.

*Author: Trainera Team  |  Published: 2026-10-28  |  Reading time: 7 min*

## Da li personalni trener paušalac u Srbiji mora na SEF i na fiskalnu kasu?

Na SEF ne mora, ako nije u sistemu PDV-a i ne fakturiše javnom sektoru: srpski Zakon o elektronskom fakturisanju obavezu veže za obveznike PDV-a. Fiskalni račun je druga priča i tu izuzetka nema: svaki trening koji plati fizičko lice, uključujući avans za paket, evidentira se preko elektronskog fiskalnog uređaja, bez obzira da li je plaćen gotovinom, karticom ili uplatom na račun.

_Ažurirano 28\. oktobra 2026._

Tekst se odnosi samo na Srbiju, informativan je i nije poreski savjet. Oslanja se na prečišćene tekstove [Zakona o elektronskom fakturisanju](https://www.paragraf.rs/propisi/zakon-o-elektronskom-fakturisanju.html) i [Zakona o fiskalizaciji](https://www.paragraf.rs/propisi/zakon-o-fiskalizaciji-republike-srbije.html) na Paragrafu, na [odgovore Ministarstva finansija Srbije o fiskalizaciji u sportu](https://www.paragraf.rs/dnevne-vesti/070222/070222-vest6.html) i na stranice [Poreske uprave Srbije o fiskalizaciji](https://www.purs.gov.rs/sr/fiskalizacija.html). Kad se izvori razilaze, presuđuje tekst zakona, pa ga citiramo po članovima. Ako si trener registrovan u BiH, pogledaj i dio o tome kad te srpska pravila uopšte pogađaju.

## Zašto se izvori ne slažu oko paušalaca i SEF-a

Ko pretražuje "paušalac SEF", naići će na dvije tvrdnje. Većina vodiča kaže da paušalac van PDV-a nema obavezu. Pojedini tekstovi tvrde da paušalac mora izdati e-fakturu čim fakturiše firmi koja je u PDV-u. Druga tvrdnja ne stoji, a evo zašto, korak po korak:

1. Član 3\. obavezu izdavanja e-fakture daje **subjektima privatnog sektora** "po osnovu međusobnih transakcija" i prema javnom sektoru.
2. Član 2\. tačka 3) subjekta privatnog sektora definiše kao **obveznika poreza na dodatu vrednost**. Paušalac van PDV-a to nije.
3. Kad fakturišeš teretani koja je u PDV-u, transakcija nije "međusobna" između dva subjekta privatnog sektora, pa obaveza iz člana 3\. ne nastaje. Izdaješ klasičnu fakturu, papirnu ili PDF.
4. Paušalac je po članu 2\. tački 4) "dobrovoljni korisnik" tek kad se sam prijavi. Prijava se traži prije nego što podneseš zahtjev za isplatu subjektu javnog sektora (posljednji stav člana 2.).
5. Kad se jednom prijaviš, član 5\. kaže da moraš koristiti SEF u tekućoj i narednoj kalendarskoj godini. Prijava u novembru 2026\. znači obavezu do kraja 2027.

Pristup sistemu ide preko zvaničnog portala [efaktura.gov.rs](https://www.efaktura.gov.rs/).

## SEF ili fiskalni račun: tabela za trenere i teretane u Srbiji

| Situacija                                              | E-faktura kroz SEF                    | Fiskalni račun                                                                        |
| ------------------------------------------------------ | ------------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------- |
| Paušalac van PDV-a, klijent je fizičko lice            | Ne                                    | Da, za svaki trening i svaki avans                                                    |
| Paušalac van PDV-a fakturiše teretani ili firmi        | Ne, osim ako se dobrovoljno prijavio  | Ne, ako usluga nije pružena u maloprodajnom objektu (član 3\. Zakona o fiskalizaciji) |
| Paušalac fakturiše školi, opštini ili javnom preduzeću | Da, prijava prije zahtjeva za isplatu | Ne                                                                                    |
| Trener ili teretana u PDV-u fakturiše firmi u PDV-u    | Da                                    | Provjeri da li je promet na malo                                                      |
| Teretana prodaje članarine građanima                   | Ne, promet na malo je izuzet          | Da                                                                                    |

Kod posljednjeg reda postoje dva izuzetka od izuzetka (član 3\. stav 2\. Zakona o elektronskom fakturisanju): promet na malo imaocu korporativne kartice i promet na malo subjektu javnog sektora ako on zatraži e-fakturu u roku od sedam dana. Oba važe samo za one koji su u SEF-u kao obveznici PDV-a.

## Fiskalizacija: trening je promet na malo

Srpski Zakon o fiskalizaciji (član 3.) prometom na malo smatra svako pružanje usluga fizičkim licima, a predmet fiskalizacije je i primljeni avans za taj promet. Član 4\. obavezuje svakog obveznika poreza na prihode od samostalne djelatnosti, dakle i paušalca, da evidentira svaki pojedinačni promet na malo "nezavisno od načina plaćanja", uz nabrojane gotovinu, instant transfer, ček, platnu karticu i druga bezgotovinska plaćanja.

Vlada može izuzeti pojedine djelatnosti, ali sport nije među njima. Ministarstvo finansija je u odgovorima koje je [objavio Paragraf](https://www.paragraf.rs/dnevne-vesti/070222/070222-vest6.html) navelo da djelatnost 93 (sportske, zabavne i rekreativne aktivnosti) nije među izuzetim djelatnostima. Isti dokument kaže da uplata fizičkog lica klubu "na ime članarine za izvršenu uslugu treniranja" podliježe evidentiranju preko fiskalnog uređaja. Za personalnog trenera to znači isto: kategorija "trening koji se ne fiskalizira" ne postoji.

Račun se izdaje u trenutku prometa ili prijema avansa (član 6.). Ako nema interneta, podatke šalješ čim se veza vrati, a najkasnije za pet dana (član 8.).

## Odluka za trenera: Stripe, prodavnice aplikacija, inostranstvo, paketi

* **Klijent plaća karticom preko Stripea ili PayPala.** To je i dalje promet na malo fizičkom licu. Platforma za plaćanje samo prenosi novac; fiskalni račun izdaješ ti, a na njemu stoji način plaćanja.
* **Paket od 10 treninga plaćen unaprijed.** Zakon izričito traži fiskalni račun i za primljeni avans. Kad klijent iskoristi paket, avans se zatvara konačnim računom; vrstu računa i transakcije podesi s knjigovođom.
* **Klijent iz inostranstva, fizičko lice.** Definicija prometa na malo u članu 3\. ne pravi izuzetak za strane državljane, pa ni za klijenta iz Banje Luke ili Sarajeva. Drugo je pitanje PDV i mjesto prometa usluge ako si obveznik PDV-a: to riješi s knjigovođom.
* **Strana firma naručuje online coaching.** Nije promet na malo ako uslugu ne pružaš u maloprodajnom objektu, a strana firma nije subjekt privatnog sektora iz člana 2\. Zakona o elektronskom fakturisanju. Izdaješ klasičnu fakturu.
* **Klijent kupuje kroz App Store ili Google Play.** Apple u [Schedule 2 ugovora s izdavačima aplikacija](https://developer.apple.com/support/downloads/terms/schedules/Schedule-2-and-3-English.pdf) navodi da je on odgovoran za naplatu cijena od krajnjih korisnika. Klijent tada ne plaća tebi nego prodavnici aplikacija, a ti dobijaš isplatu. Prije nego što odlučiš da li izdaješ fiskalni račun za takvu prodaju, pitaj knjigovođu.

## Kazne po oba zakona

| Prekršaj                                                                                                     | Preduzetnik                 | Pravno lice                        |
| ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | --------------------------- | ---------------------------------- |
| Promet na malo nije evidentiran preko fiskalnog uređaja, uključujući avans (Zakon o fiskalizaciji, član 15.) | od 50 do 500 hiljada dinara | od 300 hiljada do 2 miliona dinara |
| Povreda obaveze izdavanja e-fakture ili korištenja SEF-a (Zakon o elektronskom fakturisanju, član 18.)       | od 50 do 500 hiljada dinara | od 200 hiljada do 2 miliona dinara |

"Preduzetnik" je srpski izraz za ono što se u BiH zove samostalni poduzetnik ili obrtnik. Odgovorno lice u pravnom licu kažnjava se posebno, a fizičko lice koje je obveznik poreza na prihode od samostalne djelatnosti, ali nije preduzetnik, za neevidentiran promet plaća od 20 do 150 hiljada dinara (član 15\. Zakona o fiskalizaciji).

## Šta se mijenjalo u 2026\. i šta dolazi

Izmjene Zakona o elektronskom fakturisanju iz "Službenog glasnika RS" broj 109/2025 primjenjuju se za poreske periode koji počinju poslije 31\. marta 2026\. Posljednje izmjene, iz broja 80/2026, primjenjuju se od 1\. januara 2027\. godine. Članove koje citiramo uzeli smo iz prečišćenog teksta na Paragrafu, koji već navodi i izmjene iz broja 80/2026\. I Zakon o fiskalizaciji je dopunjen u istom broju "Službenog glasnika". Ako planiraš ulazak u PDV, a time i u SEF kao subjekt privatnog sektora, to je trenutak za razgovor s knjigovođom, prije prve fakture.

## Trener iz BiH s klijentima u Srbiji: kad te ovo pogađa

Pravila se primjenjuju prema tome gdje si registrovan, ne gdje živi klijent. Trener s obrtom u Zenici ili Bijeljini koji online vodi klijente iz Beograda ne prijavljuje se u SEF i ne izdaje srpski fiskalni račun; izdaje račun po propisima svog entiteta. Srpska pravila te pogađaju kad otvoriš preduzetničku radnju ili firmu u Srbiji, na primjer zato što radiš u novosadskoj ili beogradskoj teretani.

Kako izgleda fiskalizacija u Federaciji BiH i Republici Srpskoj, uključujući novi Zakon o fiskalizaciji transakcija u FBiH, opisali smo u [regionalnom vodiču o e-računu i fiskalizaciji](/blogs/e-racun-i-fiskalizacija-treneri-bih-hrvatska-srbija).

## Ako vodiš teretanu u Srbiji

Članarine koje plaćaju građani su promet na malo: fiskalni račun za svaku uplatu, i kad član plati preko računa. Zakon o fiskalizaciji maloprodajnim objektom smatra prostor koji se primarno koristi za usluge fizičkim licima, a promet u njemu je promet na malo bez obzira ko je kupac. Zato korporativni paketi za zaposlene nisu automatski "samo faktura": provjeri s knjigovođom da li ide fiskalni račun, e-faktura ili oboje.

Dobra praksa je da dugovanja i uplate vidiš na jednom mjestu, da nijedna članarina ne ostane bez računa. Kako to izgleda u praksi, opisano je u tekstu [kako pratiti dugove članova i neplaćene članarine](/blogs/pracenje-dugova-clanova-teretane-neplacene-clanarine).

## Gdje Trainera pomaže, a gdje ne

Trainera ne izdaje fiskalne račune i ne šalje e-fakture u SEF. Ugovor koji trener potpisuje za naplatu preko platforme kaže da je trener sam odgovoran za poreze i fiskalne obaveze i da Trainera nije njegov poreski zastupnik. Platforma vodi evidenciju klijenata, paketa i uplata: gotovina i bankovni transfer bilježe se uz 0% naknade platforme, a online plaćanja nose naknadu prema planu (Free i Starter 8%, Pro 5%, Business 3%, Enterprise 1%). Teretane ne plaćaju naknadu platforme.

Cijene su fiksne po državi. Za trenere u Srbiji: Starter 1.590 RSD, Pro 3.590 RSD i Business 6.990 RSD mjesečno, a teretane u Srbiji počinju od Core plana za 7.990 RSD. U BiH su iznosi Starter 19,99 KM, Pro 44,99 KM i Business 84,99 KM, teretane od 129 KM. Sve je na [stranici s cijenama](/bs/cijene?utm%5Fsource=blog&utm%5Fmedium=blog%5Finline&utm%5Fcampaign=sef-fiskalizacija-sr). Ako tražiš način za mjesečnu naplatu bez web stranice, pogledaj i vodič [mjesečna naplata klijenata bez web stranice](/blogs/mjesecna-naplata-klijenata-bez-web-stranice).

## Lista za provjeru prije sljedeće uplate klijenta u Srbiji

1. Provjeri da li si u sistemu PDV-a. Ako nisi i ne radiš s javnim sektorom, SEF ti nije obavezan.
2. Ne prijavljuj se u SEF "za svaki slučaj": prijava te veže za tekuću i narednu godinu.
3. Uvjeri se da tvoj fiskalni uređaj izdaje račun i za avans i za uplate na račun i karticom.
4. Za firme van maloprodajnog objekta izdaj klasičnu fakturu s PIB-om kupca.
5. S knjigovođom riješi tri pitanja: avansi za pakete, klijenti iz inostranstva i prodaja kroz prodavnice aplikacija.

Imaš klijente i u Hrvatskoj? Tamo važi Fiskalizacija 2.0, s eRačunom za paušaliste od 1\. januara 2027.; sve je u tekstu [Fiskalizacija 2.0 u Hrvatskoj za personalne trenere](/blogs/fiskalizacija-2-0-hrvatska-personalni-trener).

_Želiš uplate klijenata i članarine voditi na jednom mjestu, dok račune izdaješ svojim fiskalnim uređajem? Pogledaj [Trainera cijene](/bs/cijene?utm%5Fsource=blog&utm%5Fmedium=blog%5Finline&utm%5Fcampaign=sef-fiskalizacija-sr)._

## FAQ

### Da li paušalac u Srbiji mora da se prijavi na SEF?

Ne, ako nije u sistemu PDV-a i ne fakturiše javnom sektoru. Prije zahtjeva za isplatu javnom sektoru prijava je obavezna, a dobrovoljna prijava veže za tekuću i narednu godinu.

### Mora li paušalac izdati e-fakturu firmi koja je u PDV-u?

Ne. Obaveza iz člana 3. Zakona o elektronskom fakturisanju važi za transakcije između obveznika PDV-a, a paušalac van PDV-a to nije. Izdaje klasičnu fakturu.

### Da li personalni trener u Srbiji mora imati fiskalnu kasu?

Da, ako naplaćuje fizičkim licima. Svaki trening i svaki avans evidentira se preko elektronskog fiskalnog uređaja, bez obzira na način plaćanja.

### Mora li trener iz BiH koristiti SEF za klijenta iz Beograda?

Ne. SEF i srpski fiskalni račun odnose se na obveznike registrovane u Srbiji. Trener registrovan u BiH izdaje račun po propisima svog entiteta.

### Kolika je kazna u Srbiji za neizdat fiskalni račun?

Za preduzetnika od 50 do 500 hiljada dinara po članu 15. Zakona o fiskalizaciji. Za pravno lice raspon je od 300 hiljada do 2 miliona dinara.

---
Source: https://trainera.fit/blogs/fiskalizacija-i-sef-srbija-personalni-trener