Fiskalisierung und SEF für Personal Trainer in Serbien

Muss ein Personal Trainer in Serbien als Pauschalist ins SEF und eine Fiskalkasse nutzen?

Ins SEF, das serbische System für elektronische Rechnungen, muss er nicht, solange er nicht in der Mehrwertsteuer (PDV) ist und nicht an den öffentlichen Sektor fakturiert: Das serbische Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung knüpft die Pflicht an Mehrwertsteuerpflichtige. Die Fiskalrechnung ist eine andere Sache, und dort gibt es keine Ausnahme: Jedes Training, das eine Privatperson bezahlt, einschließlich der Anzahlung für ein Paket, erfasst du über ein elektronisches Fiskalgerät, egal ob bar, mit Karte oder per Überweisung bezahlt wurde.

Aktualisiert am 28. Oktober 2026

Dieser Text betrifft nur serbisches Recht. Er dient der Information und ist keine Steuerberatung. Er stützt sich auf die konsolidierten Fassungen des Gesetzes über die elektronische Rechnungsstellung (Zakon o elektronskom fakturisanju) und des Fiskalisierungsgesetzes (Zakon o fiskalizaciji) auf Paragraf, auf die Antworten des Finanzministeriums zur Fiskalisierung im Sport und auf die Seiten der serbischen Steuerverwaltung zur Fiskalisierung. Wenn sich Quellen widersprechen, entscheidet der Gesetzestext, deshalb zitieren wir ihn nach Artikeln.

Warum sich die Quellen bei Pauschalisten und SEF widersprechen

Wer auf Serbisch nach "paušalac SEF" sucht, findet zwei Aussagen. Die meisten Ratgeber sagen, dass ein Pauschalist außerhalb der Mehrwertsteuer keine Pflicht hat. Einzelne Texte behaupten, ein Pauschalist müsse eine E-Rechnung ausstellen, sobald er einer Firma in der Mehrwertsteuer etwas in Rechnung stellt. Die zweite Aussage hält nicht, und zwar aus diesen Gründen:

1. Artikel 3 gibt die Pflicht zur E-Rechnung den Subjekten des Privatsektors "auf Grundlage gegenseitiger Transaktionen" und gegenüber dem öffentlichen Sektor.
2. Artikel 2 Punkt 3 definiert ein Subjekt des Privatsektors als mehrwertsteuerpflichtig. Ein Pauschalist außerhalb der Mehrwertsteuer ist das nicht.
3. Wenn du einem Studio in der Mehrwertsteuer eine Rechnung stellst, ist das keine "gegenseitige" Transaktion zwischen zwei Subjekten des Privatsektors, also entsteht die Pflicht aus Artikel 3 nicht. Du stellst eine klassische Rechnung aus, auf Papier oder als PDF.
4. Ein Pauschalist ist nach Artikel 2 Punkt 4 erst dann "freiwilliger Nutzer", wenn er sich selbst anmeldet. Die Anmeldung ist nötig, bevor du bei einem Subjekt des öffentlichen Sektors einen Auszahlungsantrag stellst (letzter Absatz von Artikel 2).
5. Bist du einmal angemeldet, musst du das SEF laut Artikel 5 im laufenden und im folgenden Kalenderjahr nutzen. Eine Anmeldung im November 2026 bedeutet also eine Pflicht bis Ende 2027.

Der Zugang zum System läuft über das offizielle Portal efaktura.gov.rs.

SEF oder Fiskalrechnung: Tabelle für Trainer und Studios in Serbien

Zur letzten Zeile gibt es zwei Ausnahmen von der Ausnahme (Artikel 3 Absatz 2 des Gesetzes über die elektronische Rechnungsstellung): Einzelhandelsumsatz an den Inhaber einer Firmenkarte und Einzelhandelsumsatz an ein Subjekt des öffentlichen Sektors, wenn es innerhalb von sieben Tagen eine E-Rechnung verlangt. Beide gelten nur für diejenigen, die als Mehrwertsteuerpflichtige im SEF sind.

Fiskalisierung: Training ist Einzelhandelsumsatz

Das Fiskalisierungsgesetz (Artikel 3) sieht jede Dienstleistung an Privatpersonen als Einzelhandelsumsatz an, und auch die erhaltene Anzahlung für diesen Umsatz ist Gegenstand der Fiskalisierung. Artikel 4 verpflichtet jeden Einkommensteuerpflichtigen aus selbstständiger Tätigkeit, also auch den Pauschalisten, jeden einzelnen Einzelhandelsumsatz "unabhängig von der Zahlungsart" zu erfassen, und nennt dabei Bargeld, Sofortüberweisung, Scheck, Zahlungskarte und andere unbare Zahlungen.

Die Regierung kann einzelne Tätigkeiten ausnehmen, aber Sport gehört nicht dazu. Das Finanzministerium hat in Antworten, die Paragraf veröffentlicht hat, erklärt, dass die Tätigkeit 93 (Sport, Unterhaltung und Erholung) nicht zu den ausgenommenen Tätigkeiten zählt. Dasselbe Dokument sagt, dass die Zahlung einer Privatperson an einen Verein "als Mitgliedsbeitrag für die erbrachte Trainingsleistung" über ein Fiskalgerät zu erfassen ist. Für einen Personal Trainer heißt das dasselbe: Eine Kategorie "Training, das nicht fiskalisiert wird" gibt es nicht.

Die Rechnung wird im Moment des Umsatzes oder des Eingangs der Anzahlung ausgestellt (Artikel 6). Gibt es kein Internet, schickst du die Daten, sobald die Verbindung zurück ist, spätestens aber innerhalb von fünf Tagen (Artikel 8).

Entscheidungen für Trainer: Stripe, App Store, Ausland, Pakete

• Kunde zahlt mit Karte über Stripe oder PayPal. Das bleibt Einzelhandelsumsatz an eine Privatperson. Der Zahlungsdienst überträgt nur das Geld; die Fiskalrechnung stellst du aus, mit der Zahlungsart darauf.
• Paket mit 10 Einheiten im Voraus bezahlt. Das Gesetz verlangt ausdrücklich eine Fiskalrechnung auch für die erhaltene Anzahlung. Hat der Kunde das Paket aufgebraucht, wird die Anzahlung mit einer Schlussrechnung geschlossen; Rechnungs- und Transaktionstyp stellst du mit dem Buchhalter ein.
• Privatkunde aus dem Ausland. Die Definition des Einzelhandelsumsatzes in Artikel 3 macht keine Ausnahme für ausländische Staatsangehörige. Eine andere Frage sind Mehrwertsteuer und Leistungsort, falls du mehrwertsteuerpflichtig bist: Das klärst du mit dem Buchhalter.
• Eine ausländische Firma bucht Online-Coaching. Das ist kein Einzelhandelsumsatz, wenn du die Leistung nicht in einem Einzelhandelsobjekt erbringst, und eine ausländische Firma ist kein Subjekt des Privatsektors nach Artikel 2 des Gesetzes über die elektronische Rechnungsstellung. Du stellst eine klassische Rechnung aus.
• Kunde kauft über App Store oder Google Play. Apple schreibt in Schedule 2 des Vertrags mit App-Entwicklern, dass Apple für das Einziehen der Preise bei den Endnutzern verantwortlich ist. Der Kunde zahlt dann nicht dir, sondern dem App-Store, und du bekommst eine Auszahlung. Bevor du entscheidest, ob du für so einen Verkauf eine Fiskalrechnung ausstellst, frag deinen Buchhalter.

Bußgelder nach beiden serbischen Gesetzen

Die verantwortliche Person in einer juristischen Person wird gesondert bestraft. Eine natürliche Person, die Einkommensteuer aus selbstständiger Tätigkeit zahlt, aber kein Unternehmer ist, zahlt für nicht erfassten Umsatz 20.000 bis 150.000 Dinar (Artikel 15 Fiskalisierungsgesetz).

Was sich 2026 geändert hat und was kommt

Die Änderungen des Gesetzes über die elektronische Rechnungsstellung aus dem serbischen Amtsblatt "Službeni glasnik RS" Nr. 109/2025 gelten für Steuerzeiträume, die nach dem 31. März 2026 beginnen. Die letzten Änderungen aus Nr. 80/2026 gelten ab dem 1. Januar 2027. Die zitierten Artikel stammen aus der konsolidierten Fassung auf Paragraf, die die Änderungen aus Nr. 80/2026 bereits enthält. Auch das Fiskalisierungsgesetz wurde in derselben Ausgabe des Amtsblatts ergänzt. Wenn du den Eintritt in die Mehrwertsteuer planst und damit als Subjekt des Privatsektors ins SEF kommst, ist das der Moment für ein Gespräch mit dem Buchhalter, vor der ersten Rechnung.

Wenn du ein Studio in Serbien führst

Mitgliedsbeiträge, die Privatpersonen zahlen, sind Einzelhandelsumsatz: eine Fiskalrechnung für jede Zahlung, auch wenn das Mitglied überweist. Das Fiskalisierungsgesetz sieht als Einzelhandelsobjekt einen Raum an, der vor allem für Leistungen an Privatpersonen genutzt wird, und der Umsatz darin ist Einzelhandelsumsatz, egal wer kauft. Firmenpakete für Mitarbeitende sind deshalb nicht automatisch "nur eine Rechnung": Kläre mit dem Buchhalter, ob eine Fiskalrechnung, eine E-Rechnung oder beides nötig ist.

Bewährt hat sich, offene Beträge und Zahlungen an einem Ort zu sehen, damit kein Mitgliedsbeitrag ohne Rechnung bleibt. Wie das in der Praxis aussieht, beschreibt der Beitrag Offene Mitgliedsbeiträge im Fitnessstudio verwalten.

Wo Trainera hilft und wo nicht

Trainera stellt keine Fiskalrechnungen aus und schickt keine E-Rechnungen ins SEF. Der Vertrag, den ein Trainer für Zahlungen über die Plattform unterschreibt, sagt, dass der Trainer selbst für Steuern und Fiskalpflichten verantwortlich ist und dass Trainera nicht sein Steuervertreter ist. Die Plattform verwaltet Kunden, Pakete und Zahlungen: Bargeld und Banküberweisungen werden mit 0% Plattformgebühr erfasst, Online-Zahlungen tragen je nach Plan eine Gebühr (Free und Starter 8%, Pro 5%, Business 3%, Enterprise 1%). Studios zahlen keine Plattformgebühr.

In Deutschland kosten die Trainerpläne Starter 19,99 €, Pro 49,99 € und Business 94,99 € pro Monat; Studios starten mit dem Core-Plan für 109 € pro Monat. Die Preise sind pro Land festgelegt, wer in Serbien registriert ist, sieht auf der Preisseite die serbischen Beträge in Dinar. Wenn du ein Werkzeug für monatliche Zahlungen ohne eigene Website suchst, lies auch den Beitrag Wiederkehrende Zahlungen als Personal Trainer ohne Website.

Checkliste für Serbien vor der nächsten Kundenzahlung

1. Prüfe, ob du in der Mehrwertsteuer bist. Wenn nicht und du nicht mit dem öffentlichen Sektor arbeitest, ist das SEF für dich nicht verpflichtend.
2. Melde dich nicht "sicherheitshalber" im SEF an: Die Anmeldung bindet dich für das laufende und das folgende Jahr.
3. Stell sicher, dass dein Fiskalgerät Rechnungen auch für Anzahlungen sowie für Überweisungen und Kartenzahlungen ausstellt.
4. Für Firmen außerhalb eines Einzelhandelsobjekts stellst du eine klassische Rechnung mit der Steuernummer (PIB) des Käufers aus.
5. Kläre mit dem Buchhalter drei Fragen: Anzahlungen für Pakete, Kunden aus dem Ausland und Verkäufe über App-Stores.

Du hast auch Kunden in Kroatien? Dort gilt die Fiskalisierung 2.0 mit eRačun für Pauschalisten ab dem 1. Januar 2027; alles dazu im Beitrag Fiskalisierung 2.0 in Kroatien für Personal Trainer. Den Überblick über Serbien, Kroatien und Bosnien und Herzegowina an einem Ort gibt der regionale Leitfaden zu E-Rechnung und Fiskalisierung.

Du willst Kundenzahlungen und Mitgliedsbeiträge an einem Ort führen, während du Rechnungen mit deinem Fiskalgerät ausstellst? Sieh dir die Trainera Preise an.