Fiskalizacija i SEF u Srbiji za osobne trenere

Mora li osobni trener paušalist u Srbiji na SEF i na fiskalnu blagajnu?

Na SEF ne mora, ako nije u sustavu PDV-a i ne fakturira javnom sektoru: srpski Zakon o elektronskom fakturisanju obvezu veže uz obveznike PDV-a. S fiskalnim računom je drukčije i tu iznimke nema: svaki trening koji plati fizička osoba, uključujući avans (predujam) za paket, evidentira se preko elektroničkog fiskalnog uređaja, bez obzira na to plaća li klijent gotovinom, karticom ili uplatom na račun.

Ažurirano 28. listopada 2026.

Tekst se odnosi samo na Srbiju, informativan je i nije porezni savjet. Temelji se na pročišćenim tekstovima Zakona o elektronskom fakturisanju i Zakona o fiskalizaciji na portalu Paragraf, na odgovorima srpskog Ministarstva financija o fiskalizaciji u sportu i na stranicama Porezne uprave Srbije o fiskalizaciji. Kad se izvori razilaze, presuđuje tekst zakona, pa ga citiramo po člancima. Ako si trener registriran u Hrvatskoj, pogledaj i odlomak o tome kada te srpska pravila uopće pogađaju.

Zašto se izvori ne slažu oko paušalista i SEF-a

Tko upiše "paušalac SEF" (u Srbiji se paušalist zove paušalac), naići će na dvije tvrdnje. Većina vodiča kaže da paušalac izvan PDV-a nema obvezu. Pojedini tekstovi tvrde da mora izdati e-fakturu čim fakturira tvrtki koja je u PDV-u. Druga tvrdnja ne stoji, a evo zašto, korak po korak:

1. Članak 3. obvezu izdavanja e-fakture daje subjektima privatnog sektora "po osnovu međusobnih transakcija" i prema javnom sektoru.
2. Članak 2. točka 3) subjekt privatnog sektora definira kao obveznika poreza na dodanu vrijednost. Paušalac izvan PDV-a to nije.
3. Kad fakturiraš teretani koja je u PDV-u, transakcija nije "međusobna" između dva subjekta privatnog sektora, pa obveza iz članka 3. ne nastaje. Izdaješ klasičnu fakturu, papirnatu ili PDF.
4. Paušalac je prema članku 2. točki 4) "dobrovoljni korisnik" tek kad se sam prijavi. Prijava je obvezna prije nego što podneseš zahtjev za isplatu subjektu javnog sektora (posljednji stavak članka 2.).
5. Kad se jednom prijaviš, članak 5. kaže da moraš koristiti SEF u tekućoj i sljedećoj kalendarskoj godini. Prijava u studenom 2026. znači obvezu do kraja 2027.

Pristup sustavu ide preko službenog portala efaktura.gov.rs.

SEF ili fiskalni račun: tablica za trenere i teretane u Srbiji

Kod posljednjeg retka postoje dvije iznimke od iznimke (članak 3. stavak 2. Zakona o elektronskom fakturisanju): promet na malo imatelju korporativne kartice i promet na malo subjektu javnog sektora ako on zatraži e-fakturu u roku od sedam dana. Obje vrijede samo za one koji su u SEF-u kao obveznici PDV-a.

Fiskalizacija: trening je promet na malo

Srpski Zakon o fiskalizaciji (članak 3.) prometom na malo smatra svako pružanje usluga fizičkim osobama, a predmet fiskalizacije je i primljeni avans za taj promet. Članak 4. obvezuje svakog obveznika poreza na prihode od samostalne djelatnosti, dakle i paušalca, da evidentira svaki pojedinačni promet na malo "nezavisno od načina plaćanja", uz nabrojane gotovinu, instant transfer, ček, platnu karticu i druga bezgotovinska plaćanja.

Vlada može izuzeti pojedine djelatnosti, ali sport nije među njima. Ministarstvo financija u odgovorima koje je objavio Paragraf navodi da djelatnost 93 (sportske, zabavne i rekreacijske djelatnosti) nije među izuzetima. Isti dokument kaže da uplata fizičke osobe klubu "na ime članarine za izvršenu uslugu treniranja" podliježe evidentiranju preko fiskalnog uređaja. Za osobnog trenera to znači isto: kategorija "trening koji se ne fiskalizira" ne postoji.

Račun se izdaje u trenutku prometa ili primitka avansa (članak 6.). Ako nema interneta, podatke šalješ čim se veza vrati, a najkasnije u roku od pet dana (članak 8.).

Odluka za trenera: Stripe, trgovine aplikacija, inozemstvo, paketi

• Klijent plaća karticom preko Stripea ili PayPala. To je i dalje promet na malo fizičkoj osobi. Platforma za plaćanje samo prenosi novac; fiskalni račun izdaješ ti, a na njemu je naveden način plaćanja.
• Paket od 10 treninga plaćen unaprijed. Zakon izričito traži fiskalni račun i za primljeni avans. Kad klijent iskoristi paket, avans se zatvara konačnim računom; vrstu računa i transakcije podesi s knjigovođom.
• Klijent iz inozemstva, fizička osoba. Definicija prometa na malo u članku 3. ne izuzima strane državljane, pa ni klijenta iz Osijeka koji trenira kod tebe u Novom Sadu. Drugo je pitanje PDV i mjesto prometa usluge ako si obveznik PDV-a: to riješi s knjigovođom.
• Strana tvrtka naručuje online coaching. Nije promet na malo ako uslugu ne pružaš u maloprodajnom objektu, a strana tvrtka nije subjekt privatnog sektora iz članka 2. Zakona o elektronskom fakturisanju. Izdaješ klasičnu fakturu.
• Klijent kupuje kroz App Store ili Google Play. Apple u Schedule 2 ugovora s izdavačima aplikacija navodi da je on odgovoran za naplatu cijena od krajnjih korisnika. Klijent tada ne plaća tebi nego trgovini aplikacija, a ti primaš isplatu. Prije nego što odlučiš izdaješ li fiskalni račun za takvu prodaju, pitaj knjigovođu.

Kazne prema oba zakona

"Preduzetnik" je srpski pojam koji otprilike odgovara našem obrtniku. Odgovorna osoba u pravnoj osobi kažnjava se posebno, a fizička osoba koja je obveznik poreza na prihode od samostalne djelatnosti, ali nije preduzetnik, za neevidentiran promet plaća od 20 do 150 tisuća dinara (članak 15. Zakona o fiskalizaciji).

Što se mijenjalo u 2026. i što dolazi

Izmjene Zakona o elektronskom fakturisanju iz "Službenog glasnika RS" broj 109/2025 primjenjuju se za porezna razdoblja koja počinju nakon 31. ožujka 2026. Posljednje izmjene, iz broja 80/2026, primjenjuju se od 1. siječnja 2027. Članke koje citiramo uzeli smo iz pročišćenog teksta na Paragrafu, koji već navodi i izmjene iz broja 80/2026. U istom broju "Službenog glasnika" dopunjen je i Zakon o fiskalizaciji. Ako planiraš ulazak u PDV, a time i u SEF kao subjekt privatnog sektora, to je trenutak za razgovor s knjigovođom, prije prve fakture.

Trener iz Hrvatske s klijentima u Srbiji: kada te ovo pogađa

Pravila se primjenjuju prema mjestu tvoje registracije, ne prema tome gdje klijent živi. Paušalni obrtnik iz Zagreba ili Splita koji online vodi klijente iz Beograda ne prijavljuje se u SEF i ne izdaje srpski fiskalni račun; račun izdaje prema hrvatskim pravilima, dakle fiskalizirani račun prema Fiskalizaciji 2.0. Srpska pravila te pogađaju tek kad otvoriš preduzetničku radnju ili tvrtku u Srbiji.

Hrvatska pravila za 2026. i eRačun od 1. siječnja 2027. objasnili smo u tekstu Fiskalizacija 2.0 za osobne trenere, a usporedbu Hrvatske, Srbije i BiH na jednom mjestu imaš u regionalnom pregledu e-računa i fiskalizacije.

Ako vodiš teretanu u Srbiji

Članarine koje plaćaju građani promet su na malo: fiskalni račun za svaku uplatu, i kad član plati na račun. Zakon o fiskalizaciji maloprodajnim objektom smatra prostor koji se primarno koristi za usluge fizičkim osobama, a promet u njemu je promet na malo bez obzira na to tko je kupac. Zato korporativni paketi za zaposlenike nisu automatski "samo faktura": s knjigovođom provjeri ide li fiskalni račun, e-faktura ili oboje.

Dobra je praksa da dugovanja i uplate vidiš na jednom mjestu, kako nijedna članarina ne bi ostala bez računa. Kako to izgleda u praksi, opisano je u tekstu kako pratiti dugove članova i neplaćene članarine (na bosanskom).

Gdje Trainera pomaže, a gdje ne

Trainera ne izdaje fiskalne račune i ne šalje e-fakture u SEF. Ugovor koji trener potpisuje za naplatu preko platforme kaže da je trener sam odgovoran za poreze i fiskalne obveze te da Trainera nije njegov porezni zastupnik. Platforma vodi evidenciju klijenata, paketa i uplata: gotovina i bankovni prijenos bilježe se uz 0% naknade platforme, a online plaćanja nose naknadu ovisno o planu (Free i Starter 8%, Pro 5%, Business 3%, Enterprise 1%). Teretane ne plaćaju naknadu platforme.

Cijene su fiksne po državi. Trener registriran u Hrvatskoj plaća Starter 19,99 €, Pro 44,99 € i Business 84,99 € mjesečno, a teretane kreću od Core plana za 89 €. U Srbiji su iznosi Starter 1.590 RSD, Pro 3.590 RSD i Business 6.990 RSD, a teretane u Srbiji kreću od 7.990 RSD. Sve je na stranici s cijenama. Ako tražiš način za mjesečnu naplatu bez vlastitih stranica, pogledaj i vodič ponavljajuća plaćanja za osobne trenere bez web stranice.

Popis za provjeru prije sljedeće uplate klijenta u Srbiji

1. Provjeri jesi li u sustavu PDV-a. Ako nisi i ne radiš s javnim sektorom, SEF ti nije obvezan.
2. Ne prijavljuj se u SEF "za svaki slučaj": prijava te veže za tekuću i sljedeću godinu.
3. Uvjeri se da tvoj fiskalni uređaj izdaje račun i za avans i za uplate na račun i karticom.
4. Tvrtkama izvan maloprodajnog objekta izdaj klasičnu fakturu s PIB-om kupca (srpski porezni broj).
5. S knjigovođom riješi tri pitanja: avansi za pakete, klijenti iz inozemstva i prodaja kroz trgovine aplikacija.

Želiš uplate klijenata i članarine voditi na jednom mjestu, a račune izdavati svojim fiskalnim uređajem? Pogledaj Trainera cijene.