Fiskalizacija i SEF za personalne trenere u Srbiji 2026

Da li personalni trener paušalac mora na SEF i na fiskalnu kasu?

Na SEF ne mora, ako nije u sistemu PDV-a i ne fakturiše javnom sektoru: Zakon o elektronskom fakturisanju obavezu vezuje za obveznike PDV-a. Fiskalni račun je druga priča i tu nema izuzetka: svaki trening koji plati fizičko lice, uključujući avans za paket, evidentiraš preko elektronskog fiskalnog uređaja, bez obzira na to da li je plaćen gotovinom, karticom ili uplatom na račun.

Ažurirano 28. oktobra 2026.

Tekst je informativan i nije poreski savet. Oslanja se na prečišćene tekstove Zakona o elektronskom fakturisanju i Zakona o fiskalizaciji na Paragrafu, na odgovore Ministarstva finansija o fiskalizaciji u sportu i na stranice Poreske uprave o fiskalizaciji. Kad se izvori razilaze, presuđuje tekst zakona, pa ga citiramo po članovima.

Zašto se izvori ne slažu oko paušalaca i SEF-a

Ako guglaš "paušalac SEF", naići ćeš na dve tvrdnje. Većina vodiča kaže da paušalac van PDV-a nema obavezu. Pojedini tekstovi tvrde da paušalac mora da izda e-fakturu čim fakturiše firmi koja je u PDV-u. Druga tvrdnja ne stoji, a evo zašto, korak po korak:

1. Član 3. obavezu izdavanja e-fakture daje subjektima privatnog sektora "po osnovu međusobnih transakcija" i prema javnom sektoru.
2. Član 2. tačka 3) definiše subjekta privatnog sektora kao obveznika poreza na dodatu vrednost. Paušalac van PDV-a to nije.
3. Kada fakturišeš teretani koja je u PDV-u, transakcija nije "međusobna" između dva subjekta privatnog sektora, pa obaveza iz člana 3. ne nastaje. Izdaješ klasičnu fakturu, papirnu ili PDF.
4. Paušalac je po članu 2. tački 4) "dobrovoljni korisnik" tek kad se sam prijavi. Prijava se traži pre nego što podneseš zahtev za isplatu subjektu javnog sektora (poslednji stav člana 2.).
5. Kad se jednom prijaviš, član 5. kaže da si dužan da koristiš SEF u tekućoj i narednoj kalendarskoj godini. Prijava u novembru 2026. znači obavezu do kraja 2027.

Pristup sistemu ide preko zvaničnog portala efaktura.gov.rs.

SEF ili fiskalni račun: tabela za trenere i teretane

Kod poslednjeg reda postoje dva izuzetka od izuzetka (član 3. stav 2. Zakona o elektronskom fakturisanju): promet na malo imaocu korporativne kartice i promet na malo subjektu javnog sektora ako on zatraži e-fakturu u roku od sedam dana. Oba važe samo za one koji su u SEF-u kao obveznici PDV-a.

Fiskalizacija: trening je promet na malo

Zakon o fiskalizaciji (član 3.) prometom na malo smatra svako pružanje usluga fizičkim licima, a predmet fiskalizacije je i primljeni avans za taj promet. Član 4. obavezuje svakog obveznika poreza na prihode od samostalne delatnosti, dakle i paušalca, da evidentira svaki pojedinačni promet na malo "nezavisno od načina plaćanja", uz nabrojane gotovinu, instant transfer, ček, platnu karticu i druga bezgotovinska plaćanja.

Vlada može da izuzme pojedine delatnosti, ali sport tu nije. Ministarstvo finansija je u odgovorima koje je objavio Paragraf navelo da delatnost 93 (sportske, zabavne i rekreativne aktivnosti) nije među izuzetim delatnostima. Isti dokument kaže i da uplata fizičkog lica klubu "na ime članarine za izvršenu uslugu treniranja" podleže evidentiranju preko fiskalnog uređaja. Za personalnog trenera to znači isto: ne postoji kategorija "trening koji se ne fiskalizuje".

Račun se izdaje u trenutku prometa ili prijema avansa (član 6.). Ako nema interneta, podatke šalješ čim se veza vrati, a najkasnije za pet dana (član 8.).

Odluka za trenera: Stripe, app store, inostranstvo, paketi

• Klijent plaća karticom preko Stripe-a ili preko PayPal-a. To je i dalje promet na malo fizičkom licu. Platforma za plaćanje samo prenosi novac; fiskalni račun izdaješ ti, a na njemu je način plaćanja.
• Paket od 10 treninga plaćen unapred. Zakon izričito traži fiskalni račun i za primljeni avans. Kada klijent iskoristi paket, avans se zatvara konačnim računom; tip računa i transakcije podesi sa knjigovođom.
• Klijent iz inostranstva, fizičko lice. Definicija prometa na malo u članu 3. ne pravi izuzetak za strane državljane. Drugo pitanje je PDV i mesto prometa usluge, ako si obveznik PDV-a: to reši sa knjigovođom.
• Strana firma naručuje online coaching. Nije promet na malo ako uslugu ne pružaš u maloprodajnom objektu, a strana firma nije subjekt privatnog sektora iz člana 2. Zakona o elektronskom fakturisanju. Izdaješ klasičnu fakturu.
• Klijent kupuje kroz App Store ili Google Play. Apple u Schedule 2 ugovora sa izdavačima aplikacija navodi da je on odgovoran za naplatu cena od krajnjih korisnika. Klijent tada ne plaća tebi, nego prodavnici aplikacija, a ti dobijaš isplatu. Pre nego što odlučiš da li izdaješ fiskalni račun za takvu prodaju, pitaj knjigovođu.

Kazne po oba zakona

Odgovorno lice u pravnom licu kažnjava se posebno, a fizičko lice koje je obveznik poreza na prihode od samostalne delatnosti, ali nije preduzetnik, za neevidentiran promet plaća od 20 do 150 hiljada dinara (član 15. Zakona o fiskalizaciji).

Šta se menjalo u 2026. i šta dolazi

Izmene Zakona o elektronskom fakturisanju iz "Službenog glasnika RS" broj 109/2025 primenjuju se za poreske periode koji počinju posle 31. marta 2026. Poslednje izmene, iz broja 80/2026, primenjuju se od 1. januara 2027. godine. Članove koje citiramo uzeli smo iz prečišćenog teksta na Paragrafu, koji već navodi i izmene iz broja 80/2026. I Zakon o fiskalizaciji je dopunjen u istom broju "Službenog glasnika". Ako planiraš ulazak u PDV, a time i u SEF kao subjekt privatnog sektora, to je trenutak za razgovor sa knjigovođom, pre prve fakture.

Ako vodiš teretanu u Srbiji

Članarine koje plaćaju građani su promet na malo: fiskalni račun za svaku uplatu, i kad član plati preko računa. Zakon o fiskalizaciji maloprodajnim objektom smatra prostor koji se primarno koristi za usluge fizičkim licima, a promet u njemu je promet na malo bez obzira ko je kupac. Zato korporativni paketi za zaposlene nisu automatski "samo faktura": proveri sa knjigovođom da li ide fiskalni račun, e-faktura ili oba.

Dobra praksa je da dugovanja i uplate vidiš na jednom mestu, da nijedna članarina ne ostane bez računa. Kako to izgleda u praksi, opisano je u tekstu kako pratiti dugove članova i neplaćene članarine.

Gde Trainera pomaže, a gde ne

Trainera ne izdaje fiskalne račune i ne šalje e-fakture u SEF. Ugovor koji trener potpisuje za naplatu preko platforme kaže da je trener sam odgovoran za poreze i fiskalne obaveze i da Trainera nije njegov poreski zastupnik. Platforma vodi evidenciju klijenata, paketa i uplata: gotovina i bankovni transfer beleže se uz 0% naknade platforme, a online plaćanja nose naknadu prema planu (Free i Starter 8%, Pro 5%, Business 3%, Enterprise 1%). Teretane ne plaćaju naknadu platforme.

Cene u Srbiji: Starter 1.590 RSD, Pro 3.590 RSD i Business 6.990 RSD mesečno za trenere; teretane počinju od Core plana za 7.990 RSD. Cene su fiksne po zemlji i nalaze se na stranici sa cenama. Ako tražiš alat za mesečnu naplatu bez sajta, pogledaj i vodič o mesečnoj naplati klijenata (na bosanskom).

Lista za proveru pre sledeće uplate klijenta

1. Proveri da li si u sistemu PDV-a. Ako nisi i ne radiš sa javnim sektorom, SEF ti nije obavezan.
2. Ne prijavljuj se u SEF "za svaki slučaj": prijava te vezuje za tekuću i narednu godinu.
3. Uveri se da tvoj fiskalni uređaj izdaje račun i za avans i za uplate na račun i karticom.
4. Za firme van maloprodajnog objekta izdaj klasičnu fakturu sa PIB-om kupca.
5. Sa knjigovođom reši tri pitanja: avansi za pakete, klijenti iz inostranstva i prodaja kroz prodavnice aplikacija.

Imaš klijente i u Hrvatskoj? Tamo važi Fiskalizacija 2.0, sa eRačunom za paušaliste od 1. januara 2027.; sve je u tekstu Fiskalizacija 2.0 za osobne trenere. Pregled Srbije, Hrvatske i BiH na jednom mestu je u regionalnom vodiču o e-računu i fiskalizaciji.

Želiš da uplate klijenata i članarine vodiš na jednom mestu, dok račune izdaješ svojim fiskalnim uređajem? Pogledaj Trainera cene za Srbiju.