الفاتورة الإلكترونية للمدربين: البوسنة وكرواتيا وصربيا

ما الذي يجب أن يعرفه المدرب والنادي عن الفاتورة الإلكترونية والتسجيل المالي في البوسنة والهرسك وكرواتيا وصربيا؟

في الدول الثلاث، تحتاج حصة التدريب التي يدفعها فرد إلى فاتورة مسجلة ماليا، والفرق الحقيقي في الفاتورة الإلكترونية بين الشركات. كرواتيا تطلبها من المسجلين في ضريبة القيمة المضافة منذ 1 يناير 2026 ومن الجميع منذ 1 يناير 2027، وصربيا تطلبها عبر نظام SEF من المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، أما في اتحاد البوسنة والهرسك فيُدخل قانون التسجيل المالي للمعاملات الجديد الفاتورة الإلكترونية للمعاملات بين الشركات المدفوعة دون نقد، ويبدأ تطبيقه خلال 18 شهرا كحد أقصى بعد دخوله حيز النفاذ.

آخر تحديث: 28 أكتوبر 2026

هذه نظرة عامة على ثلاث دول في البلقان وليست استشارة ضريبية، ولا تنطبق قواعدها على الدول العربية. لكل تاريخ والتزام أدناه رابط إلى القانون أو إلى مصلحة الضرائب، وحيث لم نستطع تأكيد أمر من مصدر رسمي كتبنا ذلك صراحة. هذه خريطة للمدربين الذين يعملون أونلاين مع عملاء من أكثر من دولة في المنطقة، والتفاصيل الكاملة لكرواتيا وصربيا في دليلين منفصلين نربطهما أدناه.

نظرة على الدول في جدول واحد

المصادر: كرواتيا، قانون التسجيل المالي، الجريدة الرسمية NN 89/25 ومصلحة الضرائب الكرواتية عن eRačun؛ صربيا، قانون الفوترة الإلكترونية وقانون التسجيل المالي؛ اتحاد البوسنة والهرسك، قانون التسجيل المالي للمعاملات في FBiH (النص المعتمد، برلمان الاتحاد)؛ جمهورية صربسكا، مصلحة الضرائب في جمهورية صربسكا، أنظمة التسجيل المالي. لمقاطعة برتشكو أنظمتها الخاصة ولا يتناولها هذا المقال.

اتحاد البوسنة والهرسك: ماذا يحمل قانون التسجيل المالي للمعاملات الجديد؟

نُشر القانون في الجريدة الرسمية لاتحاد البوسنة والهرسك ("Službene novine Federacije BiH") العدد 9/26 بتاريخ 4 فبراير 2026، ويدخل حيز النفاذ في اليوم الثامن من نشره. لكن التطبيق ليس فوريا: تقول المادة 90 إنه يبدأ بعد إصدار جميع اللوائح التنفيذية وتجهيز القدرات التقنية، وخلال 18 شهرا كحد أقصى من الشهر الذي دخل فيه حيز النفاذ. المواقع القانونية، مثل Paragraf.ba، تحسب ذلك على أنه أغسطس 2027. وحتى ذلك الحين يُطبَّق، وفق المادة 89، قانون الأنظمة المالية القديم (الجريدة الرسمية للاتحاد العدد 81/09) مع أجهزة الفوترة المالية.

أربعة أمور في النص الجديد تهم المدربين والأندية:

• البطاقة تُعد دفعا "نقديا". تُدخل المادة 11 بطاقة الدفع والقسيمة والإيصال ضمن الدفع النقدي، أما الدفع غير النقدي فهو التحويل من حساب إلى حساب. وللمعاملة المدفوعة نقدا، أي بالبطاقة أيضا، تصدر فاتورة مالية (المادة 20).
• فاتورة إلكترونية للشركات. في المعاملات بين الشركات المدفوعة دون نقد أو بطريقة مختلطة يجب إصدار الفاتورة الإلكترونية وإرسالها وقبولها (المادة 15)، والفواتير للجهات العامة تكون فواتير إلكترونية فقط (المادة 16). وللعملاء غير المقيمين في الاتحاد الفاتورة الإلكترونية ممكنة لكنها غير إلزامية.
• البيع أونلاين. إذا اتُّفق على الخدمة ودُفعت عبر تطبيق جوال أو متجر إلكتروني، فلا حاجة لطباعة الفاتورة ويمكن إرسالها إلكترونيا (المادة 20، الفقرتان 3 و4). وهذا حل عملي للتدريب أونلاين.
• SPe-račun. أصحاب الأعمال المستقلون غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة يستطيعون إصدار الفواتير المالية عبر تطبيق مصلحة الضرائب المجاني SPe-račun (المادة 47).

على وزير المالية الاتحادي إصدار اللوائح التنفيذية خلال 180 يوما من دخول القانون حيز النفاذ (المادة 88). قبل أن تشتري جهاز فوترة جديدا أو برنامجا، تحقق على موقع مصلحة الضرائب في اتحاد البوسنة والهرسك مما نُشر من هذه اللوائح. القانون نفسه يحدد مبالغ الغرامات، ولذلك لا ننقلها هنا من الذاكرة: إن احتجتها فابحث عنها في الأحكام الجزائية للقانون أو اسأل محاسبك.

جمهورية صربسكا: تسجيل مالي أيا كانت طريقة الدفع

يقول قانون التسجيل المالي لجمهورية صربسكا (الجريدة الرسمية لجمهورية صربسكا العدد 15/22) إن الملزم هو كل شخص مسجل لبيع السلع والخدمات، وإنه يسجّل كل عملية بيع منفردة "بغض النظر عن طريقة الدفع"، بما في ذلك الدفعات المقدمة عن بيع مستقبلي. والبطاقة هنا أيضا من الدفع النقدي، والقانون يطلب صراحة أن يمر البيع غير النقدي كذلك عبر جهاز الفوترة المالي الإلكتروني. تستطيع الحكومة بمرسوم استثناء أنشطة معينة، فتحقق هل نشاطك في تلك القائمة؛ ونظرة على الأنظمة متاحة على موقع مصلحة الضرائب في جمهورية صربسكا.

على مستوى الدولة: في المصادر التي راجعناها في 28 أكتوبر 2026 لم نجد نظاما يُدخل، كما في كرواتيا وصربيا، فاتورة إلكترونية إلزامية لكل المسجلين في ضريبة القيمة المضافة في البوسنة والهرسك. إن كنت تعمل مع شركات من الكيانين، فهذا سؤال لمحاسبك.

كرواتيا باختصار: Fiskalizacija 2.0

منذ 1 يناير 2026 تُسجّل ماليا كل فاتورة استهلاك نهائي، حتى حين يدفع العميل إلى IBAN (مصلحة الضرائب الكرواتية، فواتير الاستهلاك النهائي). أصحاب الضريبة المقطوعة خارج ضريبة القيمة المضافة يستلمون eRačun منذ ذلك التاريخ، ويصدرونها للشركات الكرواتية الأخرى منذ 1 يناير 2027. وتُسجّل eRačun المستلمة ماليا خلال خمسة أيام عمل كحد أقصى من استلامها. وتصل غرامات أصحاب الحرف في أشد المخالفات باليورو إلى 39,810.00. شجرة القرار لحالات Stripe وApp Store والعملاء الأجانب والباقات المدفوعة مقدما في دليل التسجيل المالي 2.0 للمدربين في كرواتيا، والأساسيات الأقدم في مقال التسجيل المالي للمدربين والأندية في كرواتيا.

صربيا باختصار: نظام SEF والفاتورة المالية

صاحب الضريبة المقطوعة غير المسجل في ضريبة القيمة المضافة ليس ملزما بنظام SEF، لأن القانون يربط الفاتورة الإلكترونية بـ"جهة القطاع الخاص"، وهي المسجل في ضريبة القيمة المضافة. وقبل طلب صرف مستحقات من القطاع العام يجب أن يسجّل، والتسجيل الطوعي يلزمه للسنة التقويمية الجارية والتالية. والفاتورة المالية إلزامية لكل حصة وكل دفعة مقدمة يدفعها فرد. الشرح الكامل، مع مواد القانون والغرامات، في دليل التسجيل المالي ونظام SEF للمدربين في صربيا.

مدرب لديه عملاء في أكثر من دولة: كيف تفكر؟

القواعد تُطبَّق حسب مكان تسجيلك أنت، لا حسب مكان إقامة العميل. المدرب المسجل في سراييفو الذي لديه عميل في زغرب لا يصدر eRačun كرواتية، بل يصدر فاتورة وفق قواعد الاتحاد. وعمليا تتكرر عند المدربين المواقف نفسها:

الأندية: ماذا تطلب من برنامج الاشتراكات؟

النادي في كرواتيا يسجّل اليوم ماليا حتى الاشتراكات المدفوعة بتحويل مصرفي، وفي صربيا كل اشتراك يدفعه فرد بيع بالتجزئة، وفي اتحاد البوسنة والهرسك يجري التحضير للانتقال من أجهزة الفوترة إلى التسجيل عبر البرمجيات. لذلك فإن السؤال الأول عند اختيار برنامج الاشتراكات هو: كيف ستحصل كل دفعة على فاتورة مالية، وعبر أي نظام؟ والسؤال الثاني هو متابعة الديون، لترى أي اشتراك دُفع وأيه ما زال ينتظر الدفع والفاتورة. المزيد في مقال كيف تتابع ديون أعضاء النادي والاشتراكات غير المدفوعة.

أين تساعدك Trainera وأين لا تساعدك؟

Trainera لا تصدر فواتير مالية ولا فواتير إلكترونية في أي من الدول الثلاث. العقد الذي يوقعه المدرب للتحصيل عبر المنصة ينص على أن المدرب وحده مسؤول عن الضرائب والالتزامات المالية وأن Trainera ليست وكيله الضريبي. المنصة تدير العملاء والباقات والاشتراكات والمدفوعات: النقد والتحويل المصرفي يُسجّلان برسوم منصة 0%، والمدفوعات أونلاين تحمل رسوما حسب الخطة (Free وStarter بنسبة 8%، وPro بنسبة 5%، وBusiness بنسبة 3%، وEnterprise بنسبة 1%). الأندية لا تدفع رسوم منصة.

الأسعار ثابتة لكل دولة، فالمدرب في البوسنة والهرسك أو كرواتيا أو صربيا يرى مبالغ منطقته بعملتها. لمن يرى الأسعار بالدولار الأمريكي: Starter بسعر $19.99 وPro بسعر $49.99 وBusiness بسعر $99 شهريا للمدربين، والأندية تبدأ من خطة Core بسعر $119. كل ذلك على صفحة الأسعار، وللأندية على صفحة برنامج إدارة الأندية.

قائمة تحقق للمدرب والنادي في المنطقة

1. دوّن أين أنت مسجل وهل أنت في ضريبة القيمة المضافة: هذا يحدد كل القواعد الأخرى.
2. كرواتيا: فاتورة مالية حتى لتحويلات IBAN، وMIKROeRAČUN أو وسيط معلوماتي قبل 1 يناير 2027.
3. صربيا: جهاز فوترة مالي حتى للدفعات المقدمة؛ وSEF فقط إن كنت في ضريبة القيمة المضافة أو تعمل مع القطاع العام أو سجلت عن قصد.
4. اتحاد البوسنة والهرسك: تابع اللوائح التنفيذية لمصلحة الضرائب ولا تشتر جهازا جديدا قبل التحقق مما يطلبه القانون الجديد.
5. جمهورية صربسكا: كل عملية بيع، حتى غير النقدية، عبر جهاز الفوترة المالي.
6. احسم مع محاسبك الباقات المدفوعة مقدما والعملاء الأجانب والبيع عبر متاجر التطبيقات.

وإن كنت تعمل مع عملاء في الخليج أيضا، فقواعدهم مختلفة تماما، وقد كتبنا عنها في مقال الضريبة والفوترة الإلكترونية للمدربين والأندية في السعودية.

تريد إدارة العملاء والباقات والاشتراكات في مكان واحد بينما تصدر الفواتير من نظامك المالي؟ اطلع على أسعار Trainera.