חשבונית אלקטרונית ופיסקליזציה: בוסניה, קרואטיה, סרביה

מה מאמן וחדר כושר צריכים לדעת על חשבונית אלקטרונית ופיסקליזציה בבוסניה והרצגובינה, בקרואטיה ובסרביה?

בכל שלוש המדינות אימון שאדם פרטי משלם עליו מחייב חשבונית פיסקלית, וההבדל הוא בחשבונית האלקטרונית בין עסקים. קרואטיה דורשת אותה מהרשומים למע״מ מ-1 בינואר 2026 ומכל השאר מ-1 בינואר 2027, סרביה דורשת אותה דרך מערכת SEF מהרשומים למע״מ, ובפדרציה של בוסניה והרצגובינה (FBiH) חוק הפיסקליזציה החדש מכניס חשבונית אלקטרונית (e-faktura) לעסקאות B2B שאינן במזומן, והוא ייכנס ליישום לכל המאוחר 18 חודשים אחרי כניסתו לתוקף.

עודכן ב-28 באוקטובר 2026

זו סקירה אזורית של שלוש המדינות האלה בלבד, ולא ייעוץ מס. לכל תאריך וחובה למטה יש קישור לחוק או לרשות המסים, ובמקום שבו לא הצלחנו לאמת משהו במקור רשמי, זה כתוב במפורש. למאמנים שעובדים אונליין עם לקוחות מכמה מדינות, זו המפה: את הפרטים לקרואטיה ולסרביה תמצאו בשני מדריכים נפרדים, שמקושרים בהמשך.

סקירה לפי מדינות בטבלה אחת

מקורות: קרואטיה, חוק הפיסקליזציה, NN 89/25 ורשות המסים הקרואטית על eRačun; סרביה, חוק החשבוניות האלקטרוניות וחוק הפיסקליזציה; הפדרציה של בוסניה והרצגובינה, חוק הפיסקליזציה של עסקאות ב-FBiH (הנוסח שאושר, הפרלמנט של FBiH); הרפובליקה הסרפסקה, רשות המסים של הרפובליקה הסרפסקה, תקנות הפיסקליזציה. למחוז ברצ׳קו יש תקנות משלו, והוא לא נכלל במאמר הזה.

הפדרציה של בוסניה והרצגובינה: מה מביא חוק הפיסקליזציה החדש

החוק פורסם ב"Službene novine Federacije BiH", העיתון הרשמי של הפדרציה, בגיליון 9/26 מ-4 בפברואר 2026, ונכנס לתוקף ביום השמיני מפרסומו. היישום לא מיידי: סעיף 90 קובע שהוא יתחיל אחרי שיאושרו כל תקנות המשנה ויוקמו היכולות הטכניות, ולכל המאוחר בתוך 18 חודשים מהחודש שבו נכנס לתוקף. אתרים משפטיים, למשל Paragraf.ba, מחשבים זאת כאוגוסט 2027. עד אז, לפי סעיף 89, חל חוק המערכות הפיסקליות הישן (גיליון 81/09 של העיתון הרשמי של FBiH) עם קופות פיסקליות.

למאמנים ולחדרי כושר חשובים ארבעה דברים בנוסח החדש:

• כרטיס הוא תשלום "במזומן". סעיף 11 כולל בתשלום במזומן גם כרטיס תשלום, שובר ווָאוּצ׳ר, ותשלום שלא במזומן הוא העברה מחשבון לחשבון. לעסקה ששולמה במזומן, כלומר גם בכרטיס, מנפיקים חשבונית פיסקלית (סעיף 20).
• e-faktura לעסקים. לעסקאות B2B ששולמו שלא במזומן או בשילוב חייבים להנפיק, לשלוח ולקבל e-faktura (סעיף 15), וחשבוניות לגופים ציבוריים נשלחות רק כ-e-faktura (סעיף 16). ללקוחות שאינם תושבי הפדרציה e-faktura אפשרית אבל לא חובה.
• מכירה אונליין. אם השירות מוזמן ומשולם דרך אפליקציה סלולרית או חנות אינטרנט, אין צורך להדפיס את החשבונית, ואפשר לשלוח אותה באופן אלקטרוני (סעיף 20, פסקאות 3 ו-4). לליווי אונליין זה פתרון מעשי.
• SPe-račun. עצמאים שאינם רשומים למע״מ יכולים להנפיק חשבוניות פיסקליות דרך האפליקציה החינמית של רשות המסים, SPe-račun (סעיף 47).

את תקנות המשנה אמור שר האוצר של הפדרציה לאשר בתוך 180 יום מכניסת החוק לתוקף (סעיף 88). לפני שאתם קונים קופה או תוכנה חדשה, בדקו באתר רשות המסים של FBiH אילו מהתקנות האלה כבר פורסמו. את סכומי הקנסות קובע החוק עצמו, ולכן אנחנו לא מעתיקים אותם כאן מהזיכרון: אם אתם צריכים אותם, חפשו בהוראות העונשין של החוק או שאלו את רואה החשבון.

הרפובליקה הסרפסקה: פיסקליזציה בלי קשר לאמצעי התשלום

חוק הפיסקליזציה של הרפובליקה הסרפסקה (גיליון 15/22 של העיתון הרשמי שלה) קובע שהחייב הוא כל מי שרשום למכירת סחורות ושירותים, ושהוא רושם כל מכירה בנפרד "ללא קשר לאמצעי התשלום", כולל מקדמות על מכירה עתידית. גם כאן כרטיס נחשב תשלום במזומן, והחוק דורש במפורש שגם מכירה שלא במזומן תעבור דרך מכשיר פיסקלי אלקטרוני. הממשלה רשאית לפטור תחומי פעילות בצו, אז בדקו אם התחום שלכם ברשימה; סקירת התקנות נמצאת באתר רשות המסים של הרפובליקה הסרפסקה.

הרמה הממלכתית: במקורות שבדקנו ב-28 באוקטובר 2026 לא מצאנו תקנה שמכניסה, כמו בקרואטיה ובסרביה, חשבונית אלקטרונית מחייבת לכל הרשומים למע״מ בבוסניה והרצגובינה. אם אתם עובדים עם חברות משתי הישויות, זו שאלה לרואה החשבון.

קרואטיה בקצרה: Fiskalizacija 2.0

מ-1 בינואר 2026 עוברת פיסקליזציה כל חשבונית לצרכן הסופי, גם כשהלקוח משלם ב-IBAN (רשות המסים הקרואטית, חשבוניות לצרכן הסופי). בעלי מס קבוע שאינם רשומים למע״מ מקבלים eRačun מאותו תאריך, ומ-1 בינואר 2027 גם מנפיקים אותו לחברות קרואטיות אחרות. eRačun שהתקבל עובר פיסקליזציה תוך חמישה ימי עבודה לכל המאוחר. הקנסות לבעלי עסקים מגיעים עד 39,810.00 אירו על העבירות החמורות ביותר. עץ החלטות ל-Stripe, App Store, לקוחות זרים וחבילות ששולמו מראש נמצא במדריך פיסקליזציה 2.0 בקרואטיה למאמנים אישיים, והבסיס הקודם במאמר פיסקליזציה בקרואטיה למאמנים ולחדרי כושר.

סרביה בקצרה: SEF וחשבונית פיסקלית

מי שמשלם מס קבוע (paušalac) ואינו רשום למע״מ אינו חייב ב-SEF, כי החוק קושר את ה-e-faktura ל"גוף מהמגזר הפרטי", כלומר לחייב במע״מ. לפני בקשת תשלום מהמגזר הציבורי הוא חייב להירשם, ורישום מרצון מחייב אותו לשנה הקלנדרית הנוכחית ולשנה שאחריה. חשבונית פיסקלית חובה על כל אימון ועל כל מקדמה שאדם פרטי משלם. ההסבר המלא, עם סעיפי החוק והקנסות, נמצא במדריך פיסקליזציה ו-SEF למאמנים אישיים בסרביה.

מאמן עם לקוחות בכמה מדינות: איך לחשוב על זה

הכללים חלים לפי המקום שבו אתם רשומים, לא לפי המקום שבו הלקוח גר. מאמן מסרייבו שיש לו לקוח בזאגרב לא מנפיק eRačun קרואטי; הוא מנפיק חשבונית לפי כללי הפדרציה. בפועל אותם מצבים חוזרים אצל מאמנים:

חדרי כושר: מה לדרוש מתוכנת המנויים

חדר כושר בקרואטיה מבצע היום פיסקליזציה גם לדמי מנוי ששולמו בהעברה, בסרביה כל מנוי של אדם פרטי הוא מכירה קמעונאית, וב-FBiH מתכוננים למעבר מקופות לרישום בתוכנה. לכן כשבוחרים תוכנה לניהול מנויים, השאלה הראשונה היא איך כל תשלום יקבל חשבונית פיסקלית, ודרך איזו מערכת. השאלה השנייה היא מעקב חובות, כדי לראות איזה מנוי שולם ואיזה עדיין מחכה לתשלום ולחשבונית. על כך עוד במאמר מעקב חובות מנויים בחדר כושר, ועל האזור עצמו במאמר תוכנה לניהול חדרי כושר בבוסניה ובבלקן.

איפה Trainera עוזרת ואיפה לא

Trainera לא מנפיקה חשבוניות פיסקליות ולא חשבוניות אלקטרוניות באף אחת משלוש המדינות. ההסכם שהמאמן חותם עליו כדי לגבות דרך הפלטפורמה קובע שהמאמן עצמו אחראי למסים ולחובות הפיסקליות, ושהפלטפורמה אינה הנציג שלו לענייני מס. הפלטפורמה מנהלת לקוחות, חבילות, מנויים ותשלומים: מזומן והעברה בנקאית נרשמים בעמלת פלטפורמה של 0%, ותשלומים אונליין נושאים עמלה לפי המסלול (Free ו-Starter 8%, Pro 5%, Business 3%, Enterprise 1%). חדרי כושר לא משלמים עמלת פלטפורמה.

המחירים קבועים לפי מדינה: לבוסניה והרצגובינה, לקרואטיה ולסרביה יש מחירונים משלהן במטבע המקומי. לקוראים בישראל ובמדינות שאין להן מחירון נפרד, מסלולי המאמנים עולים: Starter ב-$19.99, Pro ב-$49.99 ו-Business ב-$99 לחודש, וחדרי כושר מתחילים במסלול Core ב-$119. הכול נמצא בדף המחירים, ולחדרי כושר בדף תוכנה לחדרי כושר.

רשימת בדיקה למאמן ולחדר כושר באזור

1. רשמו לעצמכם איפה אתם רשומים והאם אתם רשומים למע״מ: זה קובע את כל שאר הכללים.
2. קרואטיה: חשבונית פיסקלית גם להעברות IBAN, MIKROeRAČUN או מתווך מידע עד 1 בינואר 2027.
3. סרביה: מכשיר פיסקלי גם למקדמות; ל-SEF רק אם אתם רשומים למע״מ, עובדים עם המגזר הציבורי או נרשמתם במודע.
4. הפדרציה של בוסניה והרצגובינה: עקבו אחרי תקנות המשנה של רשות המסים של FBiH, ואל תקנו קופה חדשה בלי לבדוק מה החוק החדש דורש.
5. הרפובליקה הסרפסקה: כל מכירה, גם שלא במזומן, דרך מכשיר פיסקלי.
6. סגרו עם רואה החשבון את נושא החבילות מראש, הלקוחות הזרים והמכירה דרך חנויות אפליקציות.

רוצים לנהל לקוחות, חבילות ומנויים במקום אחד, ולהנפיק חשבוניות במערכת הפיסקלית שלכם? היכנסו למחירי Trainera.