Fiscalização na Sérvia e SEF para Personal Trainers 2026

Um personal trainer por taxa fixa na Sérvia tem de usar o SEF e um dispositivo fiscal?

Não o SEF, desde que o treinador esteja fora do sistema de IVA e não fature ao setor público: a Lei sobre Faturação Eletrónica da Sérvia liga essa obrigação aos sujeitos passivos de IVA. O recibo fiscal é uma história diferente, e não há exceção: toda a sessão pela qual um particular paga, incluindo um adiantamento para um pacote, passa por um dispositivo fiscal eletrónico, quer tenha sido pago em dinheiro, por cartão ou por transferência bancária.

Atualizado a 28 de outubro de 2026

Este artigo abrange apenas a lei sérvia. É informação, não aconselhamento fiscal. Baseia-se nos textos consolidados da Lei sobre Faturação Eletrónica (Zakon o elektronskom fakturisanju) e da Lei sobre Fiscalização (Zakon o fiskalizaciji) publicados pela Paragraf, nas respostas do Ministério das Finanças sobre fiscalização no desporto e nas páginas da Administração Fiscal (Poreska uprava) sobre fiscalização. Onde as fontes divergem, decide o texto da lei, por isso citamo-la artigo a artigo.

Porque as fontes divergem sobre empresários por taxa fixa e o SEF

Procure "paušalac SEF" (empresário por taxa fixa e SEF, o sistema estatal de faturação eletrónica) e vai encontrar duas afirmações. A maioria dos guias diz que um empresário por taxa fixa fora do IVA não tem obrigação. Alguns artigos afirmam que o empresário por taxa fixa deve emitir uma fatura eletrónica assim que fatura a uma empresa que esteja no IVA. A segunda afirmação não se sustenta, e eis o porquê, passo a passo:

1. O Artigo 3.º atribui a obrigação de emitir faturas eletrónicas a entidades do setor privado "com base em transações mútuas" e para com o setor público.
2. O Artigo 2.º, ponto 3), define uma entidade do setor privado como um sujeito passivo de imposto sobre o valor acrescentado. Um empresário por taxa fixa fora do IVA não o é.
3. Quando fatura a um ginásio que está no IVA, a transação não é "mútua" entre duas entidades do setor privado, por isso a obrigação do Artigo 3.º não surge. Emite uma fatura normal, em papel ou em PDF.
4. Nos termos do Artigo 2.º, ponto 4), um empresário por taxa fixa torna-se "utilizador voluntário" apenas ao registar-se. O registo é exigido antes de submeter um pedido de pagamento a uma entidade do setor público (último parágrafo do Artigo 2.º).
5. Uma vez registado, o Artigo 5.º diz que deve usar o SEF no ano civil em curso e no seguinte. Registar-se em novembro de 2026 significa uma obrigação até ao final de 2027.

O acesso é feito através do portal oficial efaktura.gov.rs.

SEF ou recibo fiscal: uma tabela para treinadores e ginásios

A última linha tem duas exceções à exceção (Artigo 3.º, parágrafo 2 da Lei sobre Faturação Eletrónica): vendas a retalho a um titular de cartão empresarial, e vendas a retalho a uma entidade do setor público se esta pedir uma fatura eletrónica no prazo de sete dias. Ambas aplicam-se apenas a quem está no SEF como sujeito passivo de IVA.

Fiscalização: uma sessão de treino conta como retalho

A Lei sobre Fiscalização (Artigo 3.º) trata qualquer prestação de serviços a particulares como retalho, e um adiantamento recebido por essa venda também está sujeito a fiscalização. O Artigo 4.º obriga toda a pessoa que pague imposto sobre rendimentos de trabalho independente, o que inclui um empresário por taxa fixa, a registar cada venda a retalho "independentemente do método de pagamento", listando dinheiro, transferência instantânea, cheque, cartão de pagamento e outros pagamentos não monetários.

O governo pode isentar certas atividades, mas o desporto não é uma delas. Em respostas publicadas pela Paragraf, o Ministério das Finanças afirmou que o código de atividade 93 (atividades desportivas, de diversão e recreativas) não está entre as atividades isentas. O mesmo documento diz que o pagamento de um particular a um clube "pela mensalidade do serviço de treino prestado" deve ser registado através de um dispositivo fiscal. Para um personal trainer significa o mesmo: não existe uma categoria de "treino que não é fiscalizado".

O recibo é emitido no momento da venda ou quando o adiantamento é recebido (Artigo 6.º). Se não houver ligação à internet, envia os dados logo que a ligação regresse, e no prazo máximo de cinco dias (Artigo 8.º).

Decisões para um treinador: Stripe, lojas de aplicações, clientes do estrangeiro, pacotes

• O cliente paga por cartão através do Stripe ou do PayPal. Continua a ser uma venda a retalho a um particular. A plataforma de pagamento apenas movimenta o dinheiro; é o treinador que emite o recibo fiscal, e este mostra o método de pagamento.
• Um pacote de 10 sessões pago antecipadamente. A lei exige explicitamente um recibo fiscal para o adiantamento recebido. Quando o cliente esgota o pacote, o adiantamento é fechado com um recibo final; combine o recibo e o tipo de transação com o seu contabilista.
• Um cliente particular do estrangeiro. A definição de retalho no Artigo 3.º não faz exceção para cidadãos estrangeiros. O IVA e o local da prestação são uma questão separada se for sujeito passivo de IVA, por isso resolva isso com o seu contabilista.
• Uma empresa estrangeira encomenda coaching online. Não é retalho se não prestar o serviço numa instalação de retalho, e uma empresa estrangeira não é uma entidade do setor privado nos termos do Artigo 2.º da Lei sobre Faturação Eletrónica. Emite uma fatura normal.
• O cliente compra através da App Store ou da Google Play. No Anexo 2 do seu acordo com os desenvolvedores de aplicações, a Apple declara que é responsável por cobrar os preços aos utilizadores finais. O cliente paga então à loja de aplicações, não a si, e recebe um pagamento. Antes de decidir se emite um recibo fiscal para essa venda, pergunte ao seu contabilista.

Multas nos termos de ambas as leis

O responsável numa pessoa coletiva é multado separadamente, e um particular que paga imposto sobre rendimentos de trabalho independente mas não é um empresário registado paga 20.000 a 150.000 dinares por uma venda não registada (Artigo 15.º da Lei sobre Fiscalização).

O que mudou em 2026 e o que vem a seguir

As alterações à Lei sobre Faturação Eletrónica publicadas no Diário Oficial da República da Sérvia ("Službeni glasnik RS") n.º 109/2025 aplicam-se aos períodos fiscais que comecem depois de 31 de março de 2026. As alterações mais recentes, do n.º 80/2026, aplicam-se a partir de 1 de janeiro de 2027. Retiramos os artigos que citamos do texto consolidado na Paragraf, que já inclui as alterações do n.º 80/2026. A Lei sobre Fiscalização foi alterada na mesma edição do Diário Oficial. Se planeia entrar no IVA, e com ele no SEF como entidade do setor privado, esse é o momento para falar com o seu contabilista, antes da sua primeira fatura.

Se gere um ginásio na Sérvia

As mensalidades pagas por particulares são retalho: um recibo fiscal para cada pagamento, também quando o membro paga por transferência bancária. A Lei sobre Fiscalização define uma instalação de retalho como um espaço usado principalmente para prestar serviços a particulares, e uma venda aí é retalho independentemente de quem seja o comprador. É por isso que os pacotes corporativos para colaboradores não são automaticamente "apenas uma fatura": verifique com o seu contabilista se precisa de um recibo fiscal, de uma fatura eletrónica, ou de ambos.

A boa prática é ver dívidas e pagamentos num só lugar, para que nenhuma mensalidade fique sem recibo. O que isso significa no dia a dia está descrito em como acompanhar dívidas de membros e mensalidades em atraso.

Onde a Trainera ajuda e onde não ajuda

A Trainera não emite recibos fiscais e não envia faturas eletrónicas para o SEF. O acordo que um treinador assina para receber pagamentos através da plataforma diz que o treinador é o único responsável pelos impostos e obrigações fiscais e que a Trainera não é o seu representante fiscal. A plataforma mantém registos de clientes, pacotes e pagamentos: dinheiro e transferências bancárias são registados com uma taxa de plataforma de 0%, e os pagamentos online têm uma taxa por plano (Grátis e Starter 8%, Pro 5%, Business 3%, Enterprise 1%). Os ginásios não pagam taxa de plataforma.

Os planos de treinador começam no Starter por $19,99 por mês, depois o Pro por $49,99 e o Business por $99; os planos de ginásio começam no Core por $119 por mês. Com faturação anual, o Starter custa $199,99, o Pro $499,99, o Business $990 e o Core $1.190 por ano (dois meses grátis). Estes são os preços em dólares americanos. Os preços são fixos por país, por isso um treinador ou ginásio na Sérvia vê os preços em dinares na página de preços. Se procura uma forma de cobrar mensalmente os clientes sem um site, veja o guia sobre pagamentos recorrentes para personal trainers sem site.

Lista de verificação antes do seu próximo pagamento de cliente

1. Verifique se está no sistema de IVA. Se não estiver e não trabalhar com o setor público, o SEF não é obrigatório para si.
2. Não se registe no SEF "por precaução": o registo vincula-o ao ano em curso e ao seguinte.
3. Garanta que o seu dispositivo fiscal emite recibos para adiantamentos, transferências bancárias e pagamentos por cartão.
4. Para empresas fora de uma instalação de retalho, emita uma fatura normal com o número fiscal (PIB) do comprador.
5. Resolva três questões com o seu contabilista: adiantamentos para pacotes, clientes do estrangeiro e vendas através de lojas de aplicações.

Também tem clientes na Croácia? A Fiscalização 2.0 aplica-se aí, com o eRačun para comerciantes por taxa fixa a partir de 1 de janeiro de 2027; está tudo em Fiscalização 2.0 na Croácia para personal trainers. Uma visão geral da Sérvia, Croácia e Bósnia-Herzegovina num só lugar está no guia regional de faturação eletrónica e fiscalização.

Quer os pagamentos dos clientes e as mensalidades num só lugar enquanto o seu próprio dispositivo fiscal emite os recibos? Veja os preços da Trainera.