מס מכירה על אימון אישי בארה״ב: הכללים לפי מדינה

האם אימון אישי חייב במס מכירה בארה״ב?

זה תלוי במדינה, ולעיתים קרובות גם במקום שבו מתקיים האימון. בטקסס אימון אישי אחד על אחד שמחויב בנפרד אינו חייב במס, בעוד שמנוי לחדר כושר כן חייב. בוושינגטון אימון אישי במתקן ספורט או כושר חייב במס המכירה של המדינה (retail sales tax) מאז 1 בינואר 2016. בקונטיקט אימון במועדון כושר חייב במס, אבל אימונים בבית הלקוח אינם חייבים. ובניו יורק המדינה אינה מטילה מס על אימון אישי, בעוד שהעיר ניו יורק מטילה עליו מס במתקני כושר.

כלומר, אותה שעת אימון יכולה להיות חייבת במס במדינה אחת, פטורה במדינה הבאה, וחייבת או פטורה בתוך אותה מדינה לפי החדר שבו היא מתקיימת. כאן מפורטים כללי המדינות שנבדקו מול מקורות רשמיים, ואחר כך איך לבדוק את המדינה שלכם ואיך לכתוב חשבוניות שיעמדו בבדיקה.

זהו מידע כללי ולא ייעוץ מס. כללי מס המכירה משתנים ותלויים בנסיבות. כדאי לאמת את המצב שלכם מול רשות המסים של המדינה (department of revenue) או מול רואה חשבון.

מס מכירה על אימון אישי: ארבע דוגמאות ממדינות בארה״ב

ארבע המדינות שלהלן מציגות את הדפוסים העיקריים: מס כחלק משימוש במתקן, מס רק במועדון, פטור כשהאימון מחויב בנפרד, ומס של עיר ולא של המדינה.

שיעור המס בעיר ניו יורק מופיע באופן שונה במקורות שונים, ולכן הוא לא מופיע כאן. כדאי לבדוק אותו בעלון העדכני של רשות המסים של ניו יורק לפני שקובעים מחיר.

טקסס: למה אימון שמחויב בנפרד אינו חייב במס

טקסס מטילה מס על מנויים לחדרי כושר כשירות בידור, אבל מתייחסת לאימון אישי כשירות פטור כשהוא עומד במבחן פשוט.

לפי הודעת המדיניות של Texas Comptroller מפברואר 2022, דמי הצטרפות ודמי מנוי לחדר כושר חייבים במס. אימון אישי אינו חייב במס כששלושה תנאים מתקיימים: הוא מחויב בנפרד, הוא אחד על אחד, והמאמן מנחה את הלקוח. גם אימון אישי וירטואלי שעומד באותו מבחן אינו חייב במס.

בפועל, הסיכון הוא באריזה לחבילה אחת. חבילה שנמכרת כ"מנוי ועוד ארבעה אימונים אישיים" במחיר אחד קשה יותר להפריד מאשר חשבונית אחת למנוי וחשבונית נפרדת לאימונים. בעבודה בטקסס, כדאי לשמור על השניים בשורות נפרדות.

וושינגטון וקונטיקט: המתקן הוא שמכריע

בשתי המדינות השאלה היא פחות "איזה שירות זה" ויותר "איפה זה קורה".

וושינגטון הפכה מ־1 בינואר 2016, לפי חוק HB 1550, כל תשלום עבור שימוש במתקן ספורט או כושר למכירה קמעונאית, ואימון אישי במתקן כזה חייב במס המכירה. מאמן שעובד רק בבתי לקוחות או בחוץ עשוי להיות במצב שונה ממאמן ששוכר זמן על הרצפה בחדר כושר, ולכן כדאי לבדוק את ההנחיות של רשות המסים של המדינה עבור המבנה המדויק שלכם.

קונטיקט מטילה מס על שירותי מועדוני בריאות וספורט, כולל אימון אישי שמחויב בנפרד במועדון. אימונים של מאמן בבית הלקוח אינם חייבים במס לפי ההודעה המיוחדת SN 2007(1) של רשות המסים של קונטיקט (DRS). שיעור המס בקונטיקט אינו מכוסה כאן; האתר של DRS הוא המקום לבדוק אותו.

ניו יורק: המדינה מול העיר

מדינת ניו יורק אינה מונה אימון אישי כשירות חייב במס, אבל העיר ניו יורק מוסיפה מס מכירה מקומי משלה על תשלומים למתקני בריאות וכושר.

המס העירוני חל על דמי חבר, דמי הצטרפות, שיעורים ואימון אישי במתקנים כאלה, כפי שמתואר בעלונים TB-ST-615 ו־TB-ST-329 של רשות המסים של המדינה. לכן מאמן שעובד מחוץ לעיר ניו יורק נמצא במצב שונה ממאמן שמאמן לקוחות במועדון במנהטן. שיעור המס המדויק בעיר לא אומת עבור הכתבה הזאת, אז אל תתמחרו לפי מספר שקראתם ממקור משני.

האם אימון אישי אונליין חייב במס?

בטקסס, אימון אישי וירטואלי שמחויב בנפרד, אחד על אחד ובהנחיית המאמן, אינו חייב במס. במדינות אחרות צריך לבדוק, כי אימון אונליין כמעט אף פעם לא מוזכר בשמו.

אימון אונליין מעלה שלוש שאלות שההנחיות של המדינה אולי עונות עליהן ואולי לא:

• האם אימון בווידאו חי נחשב כמו אימון פנים אל פנים?
• האם תוכנית אימונים שנמסרת דרך אפליקציה נחשבת שירות או מוצר דיגיטלי?
• הכללים של איזו מדינה חלים כשהמאמן גר במדינה אחת והלקוח במדינה אחרת?

לאף אחת מהשאלות האלה אין תשובה ארצית אחת. אם חלק משמעותי מההכנסה שלכם מגיע מאונליין, כדאי לבקש מרואה חשבון לבדוק את זה פעם אחת, בכתב, לפני שמגדילים את הפעילות.

איך בודקים אם אימון אישי חייב במס במדינה שלכם

רשות המסים של המדינה היא המקור היחיד שמכריע בשאלה, וחיפוש של 20 דקות באתר שלה בדרך כלל מביא אתכם רוב הדרך.

1. מוצאים את האתר הרשמי. מחפשים "[שם המדינה] department of revenue sales tax services". אנשים מחפשים לעיתים קרובות "is personal training taxable in Florida" או "in Ohio"; שתי המדינות האלה לא נבדקו עבור הכתבה הזאת, אז כדאי ללכת למקור של המדינה עצמה.
2. מחפשים באתר את המונחים האלה: "personal training", "fitness facility", "health club", "athletic club", "amusement".
3. בודקים אם למתקן יש משמעות. כפי שוושינגטון וקונטיקט מראות, אותו שירות יכול להיות חייב במס במועדון ופטור בבית הלקוח.
4. בודקים אם לאריזה בחבילה יש משמעות. טקסס פוטרת אימון רק כשהוא מחויב בנפרד.
5. בודקים מסים מקומיים. העיר ניו יורק מראה שעיר יכולה להטיל מס על מה שהמדינה לא מטילה.
6. מחפשים משהו על שירותים וירטואליים. אם אין כלום, רושמים את זה ושואלים רואה חשבון.
7. כותבים מה מצאתם, עם קישורים ותאריכים. אם הכלל ישתנה, תדעו מתי בדקתם בפעם האחרונה.

טיפים לחשבוניות שמקלים על מס המכירה

חשבוניות ברורות מאפשרות להחיל את הכלל הנכון על כל חיוב ולהראות אחר כך איך הגעתם להחלטה.

טעות שאני רואה לעיתים קרובות: מאמן מתמחר אימון אונליין ואימונים פנים אל פנים בחבילה חודשית אחת, ואחר כך לא יכול לומר איזה חלק היה מה כשהשאלה עולה. הצעות נפרדות קל יותר למסות נכון, וגם קל יותר למכור. איך לארוז אותן מוסבר במדריך איך לבנות הצעה לאימון אונליין.

איפה Trainera נכנסת לתמונה

Trainera מטפלת באימון ובתשלומים. הרישום לצורכי מס מכירה, הגבייה והדיווח נשארים אצלכם כמוכרים, בלי קשר לתוכנה שבה אתם משתמשים.

• מאמנים בוחרים מודל תשלום לכל הצעה: בקשה בלבד (request only), מנוי חודשי, תשלום לפי תוכנית, או תשלום במזומן לאימונים פנים אל פנים. תשלום בכרטיס עובר דרך Stripe (Visa, Mastercard, American Express), ודף התשלום באתר יכול להציג Apple Pay או Google Pay במכשירים שבהם הם מוגדרים. יש גם PayPal והעברה בנקאית. כשאימון אונליין ואימונים פנים אל פנים הם הצעות נפרדות, קל יותר לבנות את שורות החשבונית שלמעלה.
• חדרי כושר יוצרים חבילות מנוי עם מחיר ומטבע משלהם ומוכרים אותן אונליין כתשלום חד פעמי בכרטיס דרך חשבון Stripe שלהם, עם 0% עמלת פלטפורמה ל־Trainera. תשלומים שמתקבלים בדלפק נרשמים ב־Trainera.
• ב־trainera.fit/pricing עבור ארה״ב, תוכניות המאמנים מתחילות ב־$0 (Free, עד 3 לקוחות), עם Starter ב־$19.99, Pro ב־$49.99 ו־Business ב־$99 לחודש.

עוד על תשלומים בחדרי כושר יש במדריך תוכנת תשלומים לחדר כושר, חשבון Stripe משלכם ומזומן בדלפק.

בדיקת מס מכירה שנתית לעסק האימונים שלכם

פעם בשנה: פותחים את אתר רשות המסים של המדינה, מחפשים "personal training" ו־"fitness facility", מאמתים את הכלל לכל מקום שבו אתם מאמנים, כולל אונליין, ומעדכנים את תבניות החשבונית. שומרים על אימון וחיובי מתקן בשורות נפרדות. את התוצאה כדאי להוסיף לרשימות ההקמה שלכם מהמדריך על הקמת עסק לאימון אישי אונליין בארה״ב, ולבדוק מה המחירים שלכם צריכים לכסות במדריך השכר של מאמנים אישיים בארה״ב.

מנהלים הצעות נפרדות לאימון פנים אל פנים ואונליין עם מודלי תשלום ברורים: Trainera למאמנים אישיים.